Het aandelenoptieplan,
juridisch omkaderd door een ruling*

Alternatieve verloning voor leidinggevenden van KMO’s

Door fiscalisten,
met uw fiscalist

Het aandelenoptieplan,
juridisch omkaderd door een ruling*

Fiscale optimalisatie voor
KMO-Bedrijfsleiders

Ontdek het aandelenoptieplan

Werkt u hard en boekt uw bedrijf winst? Bent u op zoek naar een vergoeding die (eindelijk) in verhouding staat tot uw prestaties?
Wenst u de kosten van uw verloning voor uw onderneming te verlagen (zonder te raken aan uw netto)?

Ontdek het Call+ aandelenoptieplan.

  • Een alternatieve (nog) voordeligere verloningsoplossing
  • Een hoger netto-inkomen voor de Bedrijfsleider
  • Een wettelijk en eenvoudig financieel optimalisatiemechanisme
  • Omkaderd door een ruling
  • Uitgewerkt in overleg met uw accountant
Tool voor fiscale optimalisatie

Alternatieve verloning

Made in Belgium

Made in Belgium

Geschikt voor KMO

Geschikt voor KMO

Gunstig fiscaal kader

Gunstig fiscaal kader

De toekenning van aandelenopties wordt geregeld door de wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998.

*Deze ruling biedt de aanvrager juridische zekerheid omdat hij alle diensten van de FOD Financiën bindt. Dat betekent dat alle diensten van de FOD Financiën deze ruling moeten naleven. Bron: https://www.ruling.be/nl

Het aandelenoptieplan (AOP)

Hoe het werkt?

Het principe is eenvoudig: de vennootschap tekent in op aandelenopties en biedt ze aan haar bedrijfsleider aan.

Het “kosteloze” karakter van deze transactie geeft aanleiding tot een voordeel in natura, de betaling van een heffing en een mogelijke verhoging van de bijdragen voor de sociale zekerheid.

Maar wanneer de Bedrijfsleider de aandelenopties uitoefent (minstens na één jaar bezit), komt de waarde van deze verkoop hem toe zonder dat er belastingen of sociale bijdragen verschuldigd zijn.

Uw voordelen?

  • Een aantrekkelijke alternatieve bezoldiging
  • Minder belastingen
  • Een wettelijk omkaderde techniek voor financiële optimalisatie
  • Fiscale ruling

Het aandelenoptieplan (AOP)

  • Bent u een Bedrijfsleider?
  • Neemt u genoegen met een (laag) loon en dividend?

Tijd om te profiteren van de winst die uw geweldige bedrijf boekt.

U zei Call+ ?

Exclusiviteit Call+

Realiseer uw plan twee keer per jaar:

  • de bedrijfsvoorheffing afvlakken
  • de marktrisico’s indijken

Call+ biedt een andere belastingvrije oplossing. Beter bedacht. Efficiënter.

  • Ruling (voorafgaande beslissing van de DVB), dus geen fiscale verrassingen
  • In overleg met uw boekhouder-fiscalist, De persoon die het beste geplaatst is om over uw fiscale situatie te spreken
  • Totale transparantie over de berekening van de optiewaarde, gevalideerd en gecontroleerd door een extern kantoor
  • Een optimale korf van onderliggende waarden, geselecteerd op basis van hun stabiliteit/performance
  • All-in tarief, ongeacht het totaalbedrag van de overgedragen opties
  • Volledige begeleiding van uw plan: analyse, uitvoering en juridische stappen

FAQ

In de volgende gevallen is het opportuun om een ​AOP uit te voeren:

  • U wilt uzelf graag een bonus toekennen boven op uw bezoldiging
  • U heeft een belangrijke rekening-courant en wilt deze verminderen
  • U wilt uw bezoldiging permanent verhogen? Doe het met een optieplan
  • Vallen uw auteursrechten of andere optimalisaties in het water? Call+ is een goed alternatief.

Eén van de voorwaarden om te kunnen genieten van het verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting is dat minstens één zaakvoerder een belastbare bezoldiging ontvangt van minstens 45.000 EUR/jaar of dat zijn bezoldiging hoger is dan de winst van het boekjaar.

Een aandelenoptieplan resulteert in de toekenning van een voordeel van alle aard aan de zaakvoerder die ervan profiteert, waardoor zijn belastbare bezoldiging en zijn voordeel van alle aard met betrekking tot de socialezekerheidsbijdragen zal toenemen. In die zin zal het aandelenoptieplan tot gevolg hebben dat er gemakkelijker kan worden voldaan aan de voorwaarden om te kunnen genieten van het verlaagde tarief en dus van de vennootschapsbelasting van 20 % in plaats van 25 % !

Ja, het belang van deze alternatieve bezoldiging voor bedrijfsleiders bestaat erin dat zij tegen dezelfde initiële kosten kunnen profiteren van een hoger netto-inkomen. Dit zal er trouwens ook voor zorgen dat de effecten van aandelenschommelingen op de markten worden afgevlakt.

Bij een aandelenoptieplan moeten de opties minstens één jaar worden aangehouden. Het bedrag van het aandelenoptieplan hoeft pas door de onderneming te worden betaald na het verstrijken van één jaar (blokkeringsperiode). In de tussentijd zijn alleen de kosten voor de implementatie van het plan, de bedrijfsvoorheffing en eventuele sociale bijdragen verschuldigd, berekend op het voordeel van alle aard van het plan.

Nee, maakt u zich geen zorgen. Als de waarde van de onderliggende aandelen daalt, dan wacht u met het uitoefenen van de optie of verzaakt u eraan.

Als bedrijfsleider wilt u uw inkomsten optimaliseren en terugvallen op een professionele ondersteuning. Call+ is een product “made in Belgium” dat zich toelegt op fiscale optimalisatie via AOP. Als je houdt van duidelijke taal en dito oplossing, dan moet u niet langer aarzelen.

U vindt hier een voorbeeld om het AOP-mechanisme beter te begrijpen.

Het percentage is afhankelijk van de looptijd van de aangeboden opties. Aangezien de aandelenopties aangeboden door Call+ allemaal een looptijd van 10 jaar hebben, is het percentage wettelijk vastgesteld op 23% (18% + 1% per extra jaar boven 5 jaar).

JA!

De bestuurder kan zijn opties behouden, ongeacht de reden (bijvoorbeeld omdat de waarde-evolutie van de opties minder goed is dan verwacht, of omdat het bedrijf zich aan het einde van deze blokkeringsperiode in moeilijkheden bevindt, of om andere redenen…).
De opties hebben een looptijd van 10 jaar. …(vervolg…)

(…) Op basis van deze resultaten hebben we de ‘beste’ onderliggende waarden geselecteerd voor de implementatie van het Optieplan. Het gaat om een korf van onderliggende waarden die het best bestand is tegen de marktvolatiliteit en tegelijkertijd een aantrekkelijk fiscaal rendement biedt voor AOP’s (Aandelenoptieplannen).
In dit stadium is het voor ons onmogelijk om voor elke klant een gepersonaliseerde selectie van onderliggende waarden te maken… (vervolg)

Het implementeren van twee halve plannen tijdens het jaar maakt het mogelijk om enerzijds de betaling van de bedrijfsvoorheffing te spreiden en anderzijds de marktschommelingen tijdens de blokkeringsperiode af te vlakken. Bovendien ontvangt u het volgende jaar twee keer een inkomsten wanneer elk van deze twee plannen wordt verkocht. Merk op dat het opzetten van twee plannen per jaar zonder extra kosten gebeurt.

De VAA wordt aangegeven 60 dagen na de lancering van het plan en is rechtstreeks gekoppeld aan de in aanmerking genomen vergoeding (men moet rekening houden met 25% van deze vergoeding).
Let op, als een volledig plan wordt gelanceerd in november 2023, (vervolg…)

De basisregel is als volgt: De maximale vergoeding die in aanmerking moet worden genomen voor N-1 is:

  • Bruto vergoeding, exclusief VAA
    • Sociale bijdragen indien betaald door de vennootschap
    • VAPZ indien betaald door de vennootschap

Enkele bijzondere gevallen

Contact

U wenst een inlichting? Een offerte? Tijd om kennis met elkaar te maken.

Wij begeleiden u naar uw AOP, de alternatieve bezoldiging bij uitstek.

Gelieve het vakje aan te kruisen